西双版纳州审计局2020年审计项目计划

来源 :西双版纳州审计局 访问次数 : 发布时间 :2020-04-08

为做好2020年度审计工作,切实履行审计监督职责,根据《云南省审计项目计划管理办法(暂行)》及《云南省审计厅2020年审计项目计划》规定,制定本计划。

一、总体思路和原则

2020年度审计项目计划安排的总体思路是:以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,认真落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示,按照中央经济工作会议部署,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,坚持以供给侧结构性改革为主线,坚持以改革开放为动力,依法履行审计监督职责,充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用,为全面建成小康社会和十三五规划圆满收官作出积极贡献。

2020年度审计项目计划安排的主要原则是:紧紧围绕州委、州政府的中心工作和上级审计机关的统一部署,聚焦打赢三大攻坚战,持续做好重大政策措施落实跟踪审计,认真做好促进优化营商环境等专项审计;贯彻落实审计全覆盖要求,实现重大项目审计、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计等重点领域审计全覆盖;坚持突出审计重点,加大重点民生资金和项目的审计力度,促进惠民政策落地见效,加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度,维护国家经济安全,开展污染防治审计,助力美丽西双版纳建设;深入推进审计项目和审计组织方式两统筹,优化审计资源配置,严格现场实施时间,发挥监督合力,切实减轻基层负担;创新审计方式方法,坚持科技强审,积极开展大数据审计,提高审计工作质量和效率。

二、审计项目计划

(一)政策落实跟踪审计板块

1.重大政策措施落实情况跟踪审计。

【审计目标和重点】围绕党中央、国务院,省委、省政府和州委、州政府的中心工作,审查州级各有关部门和单位2020年重大政策措施贯彻落实情况。重点关注重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施配套衔接等重要事项,因地制宜开展审计,揭示和反映影响经济社会发展的重大问题、典型案例,反映政策、项目、资金推进落实不及时、不到位,措施办法不适应、不管用等问题,以及遇到的制度瓶颈和出现的新情况,揭示问题,分析原因,提出建议并督促整改,促进政令畅通并发挥实效。

【组织方式】由财政审计科制定全州总体方案,组织全州审计机关共同实施。州审计局相关牵头科室按照计划要求和业务分工,制定专项工作方案,组织州局各科室和各县(市)审计局开展审计,负责完成专题报告。财政审计科按照省审计厅统一要求,每季度向州政府、省审计厅上报全州汇总审计结果报告。各县(市)审计局每季度向当地政府、州审计局上报全县(市)汇总报告。全州审计机关按省审计厅季度时间节点要求分别组织实施,各县(市)审计局向州局报送本辖区汇总审计结果,财政审计科汇总全州情况上报审计厅。

【审计时间】2020112月。

2.全州减税降费专项审计。

【审计目标和重点】以深入贯彻落实中央经济工作会议精神,促进减税降费等政策措施贯彻落实,切实减轻企业负担为目标,围绕党中央、国务院出台的减税降费系列政策措施,持续关注全州各项减税降费政策、清理规范涉企非税收入和降低社会保险费率等减税降费政策措施落实情况,揭示存在的突出问题,分析问题产生原因,评价重点行业不同规模企业获得感,促进完善相关政策制度,切实减轻企业负担,助力经济高质量发展。

【组织方式】由财政审计科牵头,按照省审计厅的相关要求制定审计工作方案,各县审计局负责组织本区域内减税降费审计工作。在实施2020年度各审计项目过程中,要将减税降费专项审计内容纳入审计实施方案,在审计报告中单独反映,各县(市)审计局和州局各相关科室于各季末次月3日前向州局财政审计科报送专题报告,财政审计科于各季末次月5日前向省审计厅报送我州减税降费专题报告。

【审计时间】2020112月。

3.清理拖欠民营企业中小企业账款审计调查。

【审计目标和重点】按照核实进度、落实政策、揭示问题、提出建议、督促整改、推进工作的总体思路,核实州、县(市)政府部门及所属机构拖欠民营企业中小企业账款情况,重点关注2020年度清欠计划制定和执行情况。重点揭示清欠推进缓慢、目标任务未落实、还款资金来源未落实、零报告”“零清偿”“瞒报漏报虚报等突出问题和典型案例,深入分析存在问题的原因和提出建设性的审计意见。

【组织方式】由固定资产投资审计科牵头,按照省审计厅的相关要求,组织局相关科室和各县(市)审计局实施审计。

【审计时间】2020112月。

4.全州应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。

【审计目标和重点】掌握各级安排用于新冠肺炎疫情防控的财政专项资金和捐赠款物的分配和管理使用等情况,揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题,促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开,促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应,为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。本次审计的内容和重点将根据审计署的部署及省厅领导小组具体安排动态调整,重点关注财政专项资金、捐赠款物的分配、管理、使用情况,特别是重点地区资金和物资的分配、管理、使用情况,确保有关资金、物资全部及时用于疫情防控。

【组织方式】由财政审计科牵头,各级审计机关成立相应的领导机构,并负责组织指导辖区范围内的专项审计工作。财政审计科负责汇总审核各县(市)审计情况和审计结果,向厅领导小组办公室报送审计情况快报,向省审计厅报送审计结果,向州人民政府报送综合审计报告。

【审计时间】20202月至5月。

(二)财政管理审计板块

5.全州各级地方政府本级2019年度预算执行及决算草案审计。

【审计目标和重点】以全面深化财政体制改革,加快建立现代财政制度,推进预算绩效管理,健全政府预算管理体系,提升财政管理水平和财政决算草案编报质量为目标,审查全州各级财政部门2019年度组织本级预算执行和其他财政收支管理情况、财政决算草案编制情况,重点关注财政体制改革任务措施落实情况,预算编制及执行情况,财政资金提质增效、国有资产和财政收支管理情况,关注决算草案编报程序的合规性、数据的真实完整性、报表反映的充分性,通过审计,揭示问题,分析原因,提出建议。

【组织方式】由财政审计科牵头,制定全州审计工作方案,具体实施对州本级的审计,并组织全州县(市审计局对本级财政部门2019年度预算执行及决算草案编制情况进行审计。

【审计时间】20201月开始,425日前各县(市)审计局向州审计局报送本辖区决算草案审计汇总结果,430日前财政审计科完成全州决算草案审计汇总报告。各县(市)审计局自行安排本级预算执行审计开展时间并分别出具审计报告。

6.2019年度全州专项债券资金管理使用情况审计。

【审计目标和重点】以摸清情况、揭示问题、强化管理、提高绩效为目标,重点关注专项债券资金预算、使用、偿还管理情况,使用效益情况以及专项债券对应项目形成资产管理情况,促进各级政府进一步规范专项债券资金管理,充分发挥稳投资、扩内需、补短板的重要作用,确保债券资金安全、高效运行。

【组织方式】财政审计科牵头,拟定全州工作方案,具体实施州本级的审计,并组织各县(市审计局结合本级财政预算执行审计项目同步开展。

【审计时间】20202月开始,515日前各县(市)向州审计局报送审计结果,520日前财政审计科向省审计厅报送全州汇总审计结果。

7.勐海县政府预算执行、决算及其他财政收支情况审计。

【审计目标和重点】以促进重大政策落实,推动建立现代财政制度,规范财政业务管理,提升财政管理绩效为目标,重点关注勐海县政府财政部门贯彻落实重大政策措施情况,预算编制、调整以及人大对年初预算、调整、执行的批复情况,财政收支的真实、合法、绩效情况,政府性债务管理情况等。

【组织方式】由财政审计科制定审计工作方案,在开展经济责任审计同时对勐海县政府2019年度预算执行、决算及其他财政收支情况开展审计。

【审计时间】20208月开始,12月底前分别出具审计报告。

8.2个州级部门预算执行情况审计和决算草案审计。

【审计目标和重点】促进科学从严编制预算,强化预算刚性约束,规范财政收支行为,提升绩效管理水平,推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度。夯实政府财务报告核算基础,推动政府会计改革促进部门财务管理水平提高,积极助推我州经济高质量跨越式发展。重点揭示预算编制、预算执行、预算绩效管理、财政财务收支、国有资产管理、非税收入征管、决算草案编制、政府会计改革、存量资金清理盘活等方面存在的突出问题,注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议,切实增强审计监督的整体性、宏观性和建设性。

【组织方式】由经济审计科牵头,制定审计工作方案,在开展经济责任审计项目同时组织对2个州级部门2019年预算执行和决算编报情况进行审计。在审计过程中,注重与重大政策措施落实情况跟踪审计内容相结合,统筹安排深化放管服改革、减税降费政策落实、清理拖欠民营企业中小企业账款等审计内容。

【审计时间】20207月初向审计对象下达审计通知书,7月中旬前进点,11月中旬前出具正式审签意见书,11月底前出具正式审计报告。

9.财政系统2019年预算执行一条线审计。

【审计目标和重点】充分总结大项目审计经验,一条线开展对全州财政系统的预算执行审计,促进财政系统行业性问题的整改、规范管理,突出州级预算执行审计重点,确保一审多果,有效提升审计绩效。重点审查预算执行情况,固定资产管理情况,非税收入管理情况,专项资金管理使用情况。

【组织方式】由经济责任审计科组织全州审计机关实施。负责制定全州审计工作方案。经济责任审计科负责州本级审计,各县(市)审计局负责所在地区审计。

【审计时间】20207月至11月。各县(市)审计局1115日前将审计报告和审核无误的报表等材料(含电子文档)报州审计局,州审计局1120日前完成综合报告。

10.州级一级预算单位预算执行全覆盖审计调查。

【审计目标和重点】促进科学从严编制预算,强化预算刚性约束,规范财政收支行为,提升绩效管理水平,着力提高财政资源配置效率和使用效率,推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标,重点调查州级一级预算单位预算资金拨付、基本支出及项目支出、非税收入征缴、存量资金、往来款项等情况。

【组织方式】由电子数据审计科组织全州审计机关构建数据分析团队,采取总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计方式,对全州预算单位进行审计调查。电子数据审计科负责州本级审计调查,各县(市)审计局负责所在地区审计调查。各相关科室、各县(市)的审计结果统一汇总上报电子数据审计科,由电子数据审计科形成审计报告和综合报告上报州政府。

【审计时间】20203月开始,630日前完成汇总工作形成综合报告上报州政府。

11.全州农业农村部门预算执行一条线暨产业扶贫和整改回头看审计。

【审计目标和重点】实现对全州两级农业农村部门预算执行审计全覆盖,沿着政策、资金两条主线,以产业扶贫项目为抓手,重点揭示农业农村部门在预算绩效管理、财政财务收支、推动产业扶贫政策落实等方面存在的突出问题;重点审计地方产业扶贫政策精准落实、资金安全及项目绩效等内容,对以往扶贫审计查出问题整改情况进行回头看,关注两不愁 三保障方面的短板和薄弱环节,注重从体制机制层面发现问题、分析研究问题、提出意见建议,充分发挥审计的治已病、防未病作用,保障全州脱贫攻坚任务全面完成。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计科牵头,编制全州审计工作方案,组织相关科室采取组织审计方式,对勐海县、勐腊县开展产业扶贫和整改回头看审计;景洪市负责审计本辖区内产业扶贫和整改回头看情况;全州各级审计局负责审计本级农业农村部门2019年度预算执行情况。

【审计时间】202024月。420日前,各县(市)审计局向州局农业与自然资源环境审计科报送正式报告。430日前,州审计局向省审计厅报送正式审计报告。

(三)经济责任审计板块

12.州管领导干部经济责任审计。

【审计目标和重点】以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础,以领导干部权力运行和责任落实情况为重点,依法依规确定审计内容,坚持实事求是、客观反映问题,围绕执行经济决策权、经济管理权、经济执行权、经济监督权和个人遵守廉洁从政(业)规定准确界定责任,审慎作出评价,激励干部担当作为;同时关注财政存量资金底数和统筹使用情况;扎实推进审计项目和审计组织方式两统筹,抓好审计结果运用共享,修改完善经济责任审计全覆盖配套制度,不断推进全州经济责任审计工作创新发展。

【组织方式】由经济责任审计科牵头,组织各科室根据委托要求对4名州管领导干部开展经济责任审计。

【审计时间】2020112月。所有经责项目必须于202011月底前提交审理,12月底前出具正式审计文书。

13.州管领导干部离任经济事项交接鉴证审计。

【审计目标和重点】通过开展领导干部离任经济事项交接工作,促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底,推动领导干部秉公用权和责任落实,切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】由经济责任审计科组织相关科室,根据委托要求对州管领导干部开展离任经济事项交接鉴证审计。

【审计时间】20207月至9月。

14.2020年领导干部自然资源资产离任审计。

【审计目标和重点】以促进党和国家有关生态文明建设的方针、政策、法律法规、决策部署及州委、州政府工作安排的贯彻落实,推进各级党委、政府切实担负起依法保护生态环境和管理、利用自然资源主体责任,监督各级自然资源和生态环境管理部门切实依法履职,切实推动生态文明建设不断深入为目标,重点关注辖区内生态环境突出问题、重大生态环境问题频发以及生态环境保护责任落实不力等情况。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计科牵头,制定审计工作方案,组织相关科室对勐海县人民政府的主要领导开展自然资源资产离任审计,9月底出具正式审计报告。

【审计时间】202069月。

(四)专项资金(基金)审计板块

15.2019年度医疗保险基金审计。

【审计目标和重点】核查医疗保险基金预算、决算编制的真实性和完整性,重点关注参保真实性、财政补贴到位和医疗保险费归集情况、基金支出的合规性、基金运行风险状况以及骗取医保基金、相关政策落实等情况,通过审计促进中央和我省医保政策精准落地,推动完善医保制度,强化基金管理,维护基金安全,确保群众病有所医。

【组织方式】社会保障审计科牵头,按照省审计厅要求制定审计工作方案,组织相关科室对勐海县、勐腊县政府及所属医保基金相关管理部门、征收经办机构开展审计。

【审计时间】20201月开始实施,2020420日前,社会保障审计科向省审计厅和州政府汇总报送综合报告。

16.全州人防系统专项审计。

【审计目标和重点】围绕摸清情况、突出重点、揭示问题、规范管理的总体思路,通过揭示人防领域政策措施落实、行政审批、工程建设管理、资金资产管理、易地建设费征收管理及项目建设运营等存在的突出问题,深入分析审计发现问题产生的原因,提出改进和加强人防资金及项目管理的相关制度措施建议,推动我州人防系统建章立制,规范管理,确保人防资金和项目建设绩效。

【组织方式】由固定资产投资审计科牵头,按照省审计厅的相关要求,制定审计工作方案,按照统一组织实施、统一工作方案、统一标准口径、统一处理原则的要求,采取组织审计方式对州本级及县(市)进行审计。

【审计时间】20201月至4月。425日前,州审计局向省审计厅上报综合报告。

(五)固定资产投资审计板块

17.重点工程建设项目竣工决算审计。

【审计目标和重点】对重点建设项目竣工决算的真实性、合法性和实现的经济效益及环境效益进行审查、评价,以保障建设项目严格执行建设程序,资金使用合理、合法,真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注基建程序执行、工程管理、项目建设资金来源及使用、建设项目投资完成、交付使用资产等情况。审查工程招投标、监理、合同及工程管理情况、建设单位内部控制制度的建立及执行情况、投资完成情况和投资效益、环境效益。

【组织方式】由固定资产投资审计科组织中介机构对州医院污水处理站建设项目、州食品药品检验所食品安全检测能力建设等2个重点建设项目进行竣工决算审计。

【审计时间】20201月至12月。

18.“能通全通在建高速公路专项审计调查。

【审计目标和重点】围绕全省县域高速公路能通全通要求,按照省审计厅安排,对景洪至勐海高速公路建设情况开展专项审计调查,对建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督,调查了解高速公路推进实施情况,为全省能通全通推进化解难题提供决策依据,促使建设项目严格执行建设程序,加强工程管理,合法合规使用资金,按计划进度推进项目,促进我省县域高速公路能通全通工程建设目标顺利实现。

【组织方式】由固定资产投资审计科牵头,抽调景洪市、勐腊县审计人员对高速公路实施审计。

【审计时间】202017月。

19.重大项目阶段性跟踪审计。

【审计目标和重点】对重大建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督,保障建设项目严格执行建设程序,合法、合规使用资金,实现项目预期建设目标,重点关注建设程序执行、项目法人制执行、建设资金到位使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、工程造价审核控制、合同签订及实施、设备及材料采购、征地拆迁、建设项目环保等情况。

【组织方式】由固定资产投资审计科组织中介机构,对州纪委勐养工作点跟踪审计,州一中高中部改扩建工程、州民中高中部改扩建工程等3个项目进行阶段性跟踪审计。

【审计时间】2020112月。

(六)国有企业审计板块

20.国有独资公司资产负债损益情况审计。

【审计目标和重点】以促进国家重大政策措施和州委州政府决策部署的贯彻落实、促进国有企业依法合规经营、维护国有资产安全、促进国有企业全面深化改革、提高经营管理水平、保障国有资产保值增值为目标,深入揭示和反映州属企业在重大政策措施落实、重大改革事项推进、重大经济决策制定和执行、企业财务真实合法效益等方面存在的突出问题,注重从体制机制制度层面分析原因、提出建议。

【组织方式】由固定资产投资审计科牵头,对西双版纳州公路建设质量检测中心、西双版纳州建设工程质量检测中心、西双版纳州水利水电工程质量检测中心、西双版纳州强制隔离戒毒所新鑫服务中心等4家国有独资公司资产负债损益情况进行审计。

【审计时间】2020112月。

(七)数字化审计板块

21.数据采集分析审计。

【审计目标和重点】以促进提升我州审计信息化应用水平,构建总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式为目标,服务审计需求,开展相关单位的财务数据、业务数据采集、转换与分析,发现疑点线索,为审计组提供现场分散核查疑点数据;重点开展财政联网数据审计分析、部门预算执行审计数据分析、减税降费审计数据分析和州属国有企业全覆盖审计数据分析,以及多行业数据综合分析,提升审计工作效率和成果利用水平。

【组织方式】由电子数据审计科牵头,配合相关业务室协调被审计单位报送审计所需电子数据,依托州审计数据分析团队完成审计数据采集与清理转换,完成审计数据中心数据的加载;根据审计业务需求,开展数据集中审计分析。

【审计时间】2020112月。

三、工作要求

(一)提高政治站位,强化使命担当。全州审计机关和全体审计人员要旗帜鲜明讲政治,牢固树立四个意识,坚定四个自信,做到两个维护,把思想和行动统一到党中央、国务院的重大决策部署上来,聚焦重点领域和关键环节,做好常态化的经济体检工作,不仅要查病,更要治已病、防未病。要增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感,凝心聚力,抓实干,勇于创新,奋发有为,依法履行监督职责,充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

(二)持续深化“两统筹”,大力推进审计全覆盖。要继续深入推进审计项目审计组织方式统筹,优化审计资源配置,提高审计监督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式,做到一审多项、一审多果、一果多用。各级审计机关之间应加强沟通协调和成果共享,避免交叉重复审计。大力推进数字化审计方式,坚持数据先行,着力加大各类数据的集中关联分析力度,精准定位、精准实施,切实提高审计工作质量和效率。

(三)严格执行审计项目计划,切实规范审计行为。年度审计项目计划一经下达,审计项目组织和实施单位必须严格执行,确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等,确需调整的,必须按规定程序办理。各审计项目组织单位应加强调查研究,增强审计工作方案的针对性和可操作性,加强审计现场管理,严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为。

(四)严格遵守各项纪律要求,客观审慎做出审计评价。坚持依法审计、文明审计、廉洁从审。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神,严格遵守审计四严禁工作要求和审计八不准工作纪律,自觉维护审计机关形象。要强化保密管理,严格执行保密规定。要严格落实三个区分开来重要要求,历史全面客观看待问题,客观审慎作出评价。

附件西双版纳州审计局2020年审计项目计划表.xls