西双版纳州人民政府关于2024年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—— 2025年8月27日在州十四届人大常委会第二十六次会议上

 

西双版纳州审计局局长　　周　娜

 

州人大常委会：

受州人民政府委托，我向州人大常委会本次会议报告2024年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

一年来，全州各级各部门在州委、州政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入落实习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，坚决扛起稳增长、惠民生、防风险的政治责任，紧扣省委“3815”战略发展目标和州委“两区两城”建设部署要求，持续提升财政预算管理效能，聚力保障民生福祉、强化政府投资效益、激活科技创新动能，推动地区产业转型升级和高质量发展，为西双版纳在服务和融入国家发展战略中展现新担当、实现新作为作出了重要贡献。

一、审计情况

（一）财政管理审计情况

对2024年度州本级预算执行及决算草案编制情况、新增专项债券资金管理及项目建设运营情况、卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况、科技政策落实及项目资金管理使用情况开展了审计。

2024年，州本级一般公共预算收入总计1447956万元，支出总计1380199万元；政府性基金预算收入总计825862万元，支出总计777918万元；国有资本经营预算收入总计4100万元，支出总计4100万元；社会保险基金预算收入总计268541万元，支出总计222822万元，年末滚存结余398539万元。

审计发现的主要问题：一是预算编制不够科学完整。未将州本级国有企业注册资本金纳入国有资本经营预算编制；部分预算单位年度中期财政规划不完整、项目预算绩效目标设置不合理。二是结余资金统筹力度不足。部分预算单位未及时使用结转资金；财政收回存量资金未盘活使用；2个单位结余资金长期挂账未交回财政。三是部门履行责任不到位。7个单位47个项目未按规定将在建工程转为固定资产核算；1个单位制定的合同质保金比例、缺陷责任期限不符合规定；2个单位长期未退还质保金、履约保证金；1个专债项目利息收入未及时缴回财政。四是卫生项目资金管理不到位。1个项目违反规定制定培训费标准；10个项目未开展绩效评价；专项资金执行率低。五是科技项目及资金缺乏有效监督。制度机制不健全、执行不到位，未建立科研诚信管理制度、未严格落实项目年度执行情况报告制度；立项审核不严，1个项目任务书中获批财政资金、项目实施时间信息与实际不符；科研成果核查不严，同一科技成果在不同项目之间重复使用；验收把关不严，2个通过验收的项目存在虚列支出、白条入账、变造发票等材料造假行为；2个项目财政资金被擅自转入个人账户使用；6个项目未按规定进行会计核算。

（二）部门预算执行审计情况

对州、县（市）部门2024年度预算执行情况和动物疫病防控补助资金、糖料甘蔗良种良法技术推广专项资金管理情况开展审计。审计发现的主要问题：一是重点工作落实不到位。1个县糖料甘蔗良种良法技术推广工作任务指标完成率较低。二是预算管理不实。1个市未将捐赠资金收支纳入预算管理；州本级及2个县存量资金清理不到位192.72万元；2个县未按规定发放动物防疫补助、糖料甘蔗补贴兑付不及时不到位；1个县超工程进度支付款项；存在遗属补助发放不符合标准、非税收入征缴不规范、项目绩效目标未完成等问题。三是执行规定不严，内控制度缺失。未建立健全我州农业有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴发放管理制度，存在津贴发放不规范风险；未制定我州重大动物疫病强制免疫疫苗、国家强制免疫用生物制品有关管理制度，疫苗管理混乱，存在过期浪费、账实不符、底数不清等情况。四是营商环境还不优。1个县拖欠中小企业账款；1个县落实政府采购主体责任不到位，存在“先定后招”、委托无资质单位实施的情况；1个市竞争性磋商采购不规范。

（三）重点领域审计情况

对1个州级预算单位综合改革政策落实及资产运营管理情况进行了审计，审计发现的主要问题：一是综合改革不彻底。全州未建立健全社有资本经营预算管理和社有资产监管制度，州级内部监督体系不健全，三县市未建立双向考评机制；未实现“三降两清一扭”目标。二是经济决策执行效果不理想。项目未经可行性研究和充分论证，造成经济损失11.80万元；违规使用2万元财政补助资金参股实际不存在的企业。三是资产运营管理不到位。182.52万元往来款长期挂账；部分商铺长期闲置、租金及电费未足额收取；资产未按规定盘点，部分资产未入账，入账的价值1558.81万元房产无产权证明；对外租赁资产未及时签订合同、随意更改合同、收入台账混乱。

（四）投资领域审计情况

对1个国有企业投资管理、风险防控情况进行了审计，审计发现的主要问题：一是前置程序不规范。1个代建项目边设计边建设，不利于项目质量及成本控制；审核把关不严，3个合同未按招标文件要求由中标单位提交履约保证金；2个项目6份合同未在发出中标通知书后30日内签订书面合同。二是工程实施管理不规范。1个代建项目3份变更设计签证未履行“三重一大”集体决策制度；集团及下属企业委托代建的3个项目多计结算价款163.71万元；5个垃圾清运工程未按规定运至垃圾处理厂，垃圾私自乱倒，套取工程价款297.66万元；9个已完工并交付使用的代建项目未及时办理资产交付手续。三是资金管理使用不规范。应收未收停车位租金24.72万元；下属公司拖欠中小企业工程款。四是内控制度不健全。下属公司未建立健全职工薪酬内控制度，未明确岗位薪酬考核办法。

（五）国有资产审计情况

为加强国有资产管理，结合相关审计项目对行政事业单位国有资产和自然资源资产管理使用情况进行了审计。

1.行政事业性国有资产审计情况。审计发现的主要问题：一是核算不清晰。全州普遍存在因资产交接不彻底等原因导致会计核算不完整、账实不符的情况。二是资产管理松散。部分单位内控制度不健全或执行不严，资产交接及产权变更不及时，资产脱离监管；1个单位在未明确权属关系时将676.91万元专项建设资金拨给企业使用，形成的资产有流失风险；22个单位未定期盘点固定资产导致底数不清；2个单位资产长期闲置；1个单位将国有资产存放在企业未实际管理使用；5个乡镇公租房维保不到位，存在安全隐患；租金管理不规范，已确认为收入的房租押金0.23万元未上缴，2.22万元应收租金未入账，未足额收取国有资产租赁租金及相关费用30.79万元，未按规定减免疫情期间租金2.67万元；1个单位以现金形式收取租金及相关费用94.98万元，有风险隐患；1个单位固定资产对外租赁超20年，租赁不规范。

2.国有自然资源资产审计情况。对1名省管主要领导干部及1名州管主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是执行政策有偏差。未持续推进农业水价综合改革补贴奖励机制；未按要求通过“一卡通”、村集体专用账户发放退耕还林项目和陡坡治理项目补助资金843.92万元。二是自然资源资产管理不到位。国有建设用地供应条件不达标导致土地闲置207.66亩；耕地占补平衡中耕地补充不足1875.74亩、水田不足259.22亩；森林植被恢复费用保障不足导致异地造林恢复任务未完成1053.45亩。三是监管力度不足。存在河道非法采砂、部分企业未办取水许可证、部分重点项目未批先建问题；16个矿山未按规定缴存土地复垦费2265.80万元，582.89亩未验收的陡坡地治理项目遭损毁；57.35亩耕地被违法占用。四是资源环境收入征管不力。应收未收土地出让金、国有林木林地补偿款、耕地占用税等款项26151.02万元；应付未付征地补偿款178.64万元。五是未全面落实审计整改责任。以往年度州级审计发现的4个问题未完成整改。

（六）审计移送的违纪违法问题线索情况

2024年7月以来，审计发现并移送重大违纪违法问题主要表现在以下几个方面：一是违反中央八项规定精神问题时有发生。存在村委会私设“小金库”，将应由职工承担的物业费纳入单位物业管理服务范围等问题。二是财政财务收支方面违规问题屡审屡犯。存在坐收坐支，虚列支出，采购程序不规范，“三重一大”制度执行不到位，多发、错发、拖欠补助资金等问题。三是群众利益受到侵害。存在违规加价收取电费，巧立名目收费，违规截留、挪用村民补助资金等问题。四是工程领域突出问题屡禁不止。存在应招标未招标，应废标未废标，违规确定中标人，虚假招标，监理签证不实，施工单位违规倾倒建筑垃圾、工程款被套取等问题。五是履职尽责不到位。存在监督和审核程序不严谨，虚假验收，实施项目侵占永久基本农田等问题。      

二、审计建议

（一）深化财政资源统筹配置，助力构建高质量发展格局

一是细化预算编制工作，紧扣省委“3815”战略发展目标和州委“两区两城”目标，压实部门预算主体责任，深入推进“零基预算改革”，提升预算编制前瞻性、精准性、完整性。二是建立存量资金动态盘活机制，加强部门间协同配合，提高资金调配效率，避免资金沉淀，让财政资源更好地向民生保障、产业升级等重点领域倾斜。三是优化预算执行动态监控体系，依托信息化手段实现资金使用全流程追踪，确保财力精准服务发展需求。

（二）强化重点领域协同治理，提增政策实施综合效能

一是加强专项债券资金管理，构建协同管理机制，动态掌握资金收支、项目建设等情况，确保资金安全。二是完善国有资产监管体系，加强全域资产清查，建立动态管理台账，推动资产资源在区域发展中实现最优配置。三是加强重点民生领域资金监管协同，优化专项资金拨付流程，确保政策红利及时惠及于民。

（三）筑牢依法理财制度根基，锻造规范高效财经引擎

一是加强财政政策培训与指导，提升各部门预算编制、资金使用的规范化水平。二是倡导厉行节约的政务理念，推动“过紧日子”要求融入日常管理，合理控制行政运行成本。三是建立政策执行效果评估机制，定期跟踪重大决策部署落实情况，及时优化调整执行路径，确保各项政策在实践中精准落地、强效发力。

（四）完善审计整改长效机制，提升现代化治理效能

一是压实审计整改主体责任，对审计发现的问题实施清单化、台账式管理，对整改不力、屡审屡犯的单位和个人严肃追究责任，确保问题整改落实到位。二是强化协同监督合力，推动人大监督、纪检监察、财政监管与审计整改工作的有效衔接，推动整改工作见行见效。三是加强审计整改成果运用，梳理制度短板，完善内部治理机制，实现从“个案整改”提升为“系统治理”。

本报告反映的是此次州本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。这些问题，审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违纪违法问题线索，已依纪依法移交相关部门进一步查处。下一步，审计机关将认真督促整改，全面整改情况将于12月份向州人大常委会专题报告。