一年来，审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣重点领域改革、防范化解风险、加强生态文明建设、保障和改善民生、推进党的自我革命、强化过“紧日子”等领域实施审计。从审计情况看，全州各级各部门在州委州政府的坚强领导下，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，坚决落实党中央、国务院决策部署以及省、州有关工作要求，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，全年经济社会发展主要目标任务圆满完成，社会大局保持稳定。

一、审计情况

（一）财政管理审计情况

以深入推进预算管理体制改革，进一步增强财政统筹平衡和可持续发展能力为目标，重点审计了州财政局具体组织的州本级财政预算执行、决算草案编制、财政暂付性款项管理、2023年度新增专项债券资金管理使用等4个方面的情况。2023年，州本级一般公共预算收入总计1773133万元，支出总计1711403万元；政府性基金预算收入总计657763万元，支出总计590308万元；国有资本经营预算收入总计1123万元，支出1123万元；社会保险基金预算收入总计256253万元，支出总计218817万元，年末滚存结余358000万元。

审计发现的主要问题：一是预算编制不够科学、精准。1个单位预算编制不精准，漏编对个人补助，导致用公用经费支付遗属补助；部分预算单位未及时使用上年结转上级转移资金；1个单位扩大经费使用范围。二是专户资金清理不够有力。3个单位专项维修资金长期存留单位专户管理；2个单位结余资金长期挂账未上缴；1个单位项目资金长期闲置未收回财政统筹使用。三是财政资金统筹力度还需加强。政府性基金预算结转超规定比例部分未补充预算稳定调节基金；财政收回存量资金未盘活使用。四是新增专项债券资金项目管理水平需进一步提升。全州13个专债项目专户产生的利息未按规定上缴财政用于偿还对应专债利息；4个项目前期准备工作不充分进度缓慢，未及时发挥资金效益；2个项目资金使用率低，仅为29%、42%；2个项目超进度拨付工程款。

（二）部门预算执行审计情况

为积极服务红十字会发挥人道领域助手和联系群众桥梁纽带作用，助力打造“阳光红会”，组织开展全州红十字会预算执行暨捐赠款物专项审计。审计发现的主要问题：一是制度“缺失”与执行“偏差”。存在未启用及全面运用两个管理系统，红十字会核心业务机制制度不健全，未制定捐赠财产管理及表彰奖励制度，未建立志愿服务工作委员会，未及时修订完善内部工作制度等问题。二是捐赠款物筹集管理不规范。存在捐赠物资登记、捐赠资金台账建立、捐赠款物账户核算等方面管理不规范；分配物资不及时，已分配物资未使用且部分受益人为已撤销的临时机构，捐赠款物未有效发挥效益。三是核心业务管理职责履行不到位。存在未将救援队相关经费纳入预算，人道救助审批不规范，申请资料不齐全。四是红十字事业建设体系不健全。存在红十字志愿服务组织体系不健全，会员管理不规范问题；部分单位存在挤占挪用会费、私存私放已收取的会费、未按规定上缴会费及返还会费收入等问题；1个红十字会未制定年度会费使用计划、未将会费管理情况进行内部通报、未对缴纳会费情况进行公示。此外，还存在信息公开不到位，对冠名医疗机构管理不规范，对红十字标志使用监管不到位等问题。

（三）重点民生领域审计情况

坚持贯彻落实以人民为中心的发展思想，聚焦就业、防灾减灾救灾、教育领域开展民生领域专项审计。

1.就业补助资金和失业保险基金审计情况。审计发现的主要问题：一是资金发放不精准。向不符合条件人员发放乡村公益性岗位补贴、就业见习补贴、失业保险金共计14.17万元；向1家不符合条件企业发放暂时性困难企业稳岗返还资金51.85万元；违规支付不符合条件人员培训补贴3.17万元。二是履职监督不到位。主管部门动态管理不到位，政策宣传力度不够，造成劳务派遣单位未缴纳劳动者社会保险费，72名就业困难人员未享受社保补贴，拖欠1家见习基地见习补贴4.46万元，未及时清退超过1年未开展见习活动的单位，就业见习岗位留用率低，“贷免扶补”吸纳就业补贴政策执行效果不佳等问题。三是资金存在缺口。1个县公共实训基地建设项目县级配套资金未到位，影响工程进度；创业担保贷款担保基金存在缺口。四是统计数据不准确。技能人才数据存在重复、虚增等情况。

2.防灾减灾救灾相关政策落实及资金物资管理使用情况专项审计调查。审计发现的主要问题：一是防灾减灾救灾体制机制不健全。存在部分县未对“十四五”综合防灾减灾救灾规划、防震减灾规划开展中期评估，地质灾害防治规划未经县人民政府批准公布，未建立健全本级应急物资管理机制等问题。二是防灾减灾救灾政策措施落实不到位。1个县新增认定的1个地质灾害隐患点未报县人民政府确认与公告。三是资金管理使用不严，群众利益得不到应有保障。3个县（市）地震宏观观测点观测员、部分地震群测群防人员、地质灾害监测员补助存在未按实际在岗时间发放、应发未发、重复发放等问题；1个主管部门挪用地质灾害防治项目专项资金49.9万元。四是防灾减灾救灾项目实施绩效有待提升。1个县在地质灾害易发区内进行的工程建设，未按要求在可行性研究阶段进行地质灾害危险性评估；2个县未按规定对145所幼儿园安装地震预警信息自动接收设施。

3.2021年至2023年度学前教育、特殊教育和普通高中教育经费保障情况专项审计调查。审计发现的主要问题：一是教育政策执行存在偏差。家庭经济困难生活补助发放不规范1.71万元；1个县教育体育局未明确公费学生的学费收取标准，导致民办学校无依据收取学费104.44万元；1个县存在特殊教育学校未按规定完成送教上门工作，未按联合办学协议商定学校考核标准，也未对该学校进行考核等问题。二是教育经费投入不足，管理使用不规范。1个县挪用教育经费用于化解地方教育系统拖欠民营企业、中小企业建设项目工程款；2个单位应承担的教育经费未保障到位。三是个别学校管理存在漏洞。各类费用管理不严，存在违规减免学费和住宿费2.66万元；应收未收高中学生学费8.7万元；违规向学生收取损坏公物赔偿费、空调电费11.95万元等问题；学校监管不到位，学校超市部分商品价格高于市区商店的市场零售价；学校超市供应商以公益之名从事营利活动。

（四）国有资产审计情况

1.行政事业性国有资产审计情况。

按照加强国有资产管理监督的有关规定，在部门预算执行审计、经济责任审计等项目中，持续关注行政事业性国有资产管理使用情况。审计发现的主要问题：一是采购程序执行不严格。11个项目政府采购程序倒置，涉及金额263.38万元；5个项目未按合同约定时限或批次支付价款，涉及金额128.5万元；2个询价采购项目的采购资料缺失，涉及金额38.72万元；1个预算单位未履行政府采购程序，直接购买货物56.43万元。二是部门资产底数不清。有的部门未定期对固定资产进行清查盘点，未建立固定资产采购、领用台账，造成资产账实不符，抽查发现39项资产盘盈盘亏金额共计49.55万元；213项资产使用权已转移但未及时办理移交手续，资产原值合计245.25万元；23处房产面积5240.48平方米未纳入资产系统管理。三是资产管理松散。有的单位处置固定资产未履行审批手续；1个预算单位有林地484亩、房产24处等资产长期闲置未使用。

2.国有自然资源资产审计情况。

对1名州管主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是碳汇林管理不到位，政策执行有偏差。对碳汇林划定不精准，46.04亩农户住房被划入碳汇林管理；237.65亩碳汇林被采伐种植成农作物；第二期碳汇减排量监测安排部署滞后，监测、核查和签发工作尚未完成；碳汇交易收入327.55万元未及时兑付给碳汇林所有权人，涉及全州748户（村小组）。二是天然林管护监管不严，长期未按规定对天然林管护单位进行考核；未按规定收回或办理延期手续，涉及建设项目临时占用林地27块，面积2075.21亩；2个县91.26亩天然林被采伐。三是以前年度中央、省、州生态环保督察及审计发现问题中，1个县20.14万元的退耕还林资金还未兑现，全州退耕还林违规扩大范围问题未完成整改2234亩。

（五）重大违纪违法问题线索移送情况

2023年7月以来，审计发现并移送重大违纪违法问题线索主要表现在以下几个方面：一是公共资金资产资源管理方面问题多发。存在违反中央八项规定精神，违规发放工资、奖金及津补贴，未严格执行“三公”经费管理办法；将公款私存私放；占用公共资金资产，闲置或低价出租国有资产造成损失；履职不到位，导致国有资源受损等问题。二是群众利益受到侵害。存在违规出借医师执业证书及无执业证书从事医师执业活动，部分卫生院床位和医生收治病人次数异常；违规发放学生生活补助；捐赠物资监管不严，捐赠物资被改变用途、滞留和无法追踪到具体去向等问题。三是投资领域问题较为突出。存在工程项目应招标未招标、化整为零规避公开招标、串标，违法转包等问题。

二、审计建议

（一）强化预算刚性约束，促进财政资金提质增效。一是各县（市）、各部门要牢固树立依法理财意识，坚持量入为出的原则，强化预算刚性约束，科学合理设置绩效目标，增强预算执行的时效性和规范性。财政部门要立足预算管理工作需要，适时开展相关专题培训，提高全州预算编制质量和效率。二是坚决落实过“紧日子”要求，将量力而行、厉行节约的原则，贯彻落实到预算编制中，严控“三公”经费及会议费支出，努力降低行政运行成本，统筹资金用于保障基本民生以及重点领域，确保每一分钱用在刀刃上。

（二）全力盘活存量资金，提升财政资金使用效益。一是进一步完善盘活存量资金的常态化管理工作机制，细化存量资金收回统筹使用办法，压紧压实各部门主体责任，定期清理盘活各类专户存量资金，避免资金闲置和沉淀。二是将存量资金使用效益纳入预算绩效管理考核，通过实行激励约束机制，引导部门合理安排分年度支出计划，将有限的财政资金用于刚性和急需的支出，切实减少结转结余资金规模，让每笔资金发挥最大效益。

（三）加强重点领域监管，保障各项政策落地落实。一是因地制宜完善各类民生资金监管体系，紧盯民生资金分配、使用、监管等关键环节，逐层压实管理责任。推动部门信息整合共享，做好各类扶持政策执行的定期核查和监测预警，保障各类民生资金合理、高效使用，不断增强人民群众的获得感、认同感。二是增强生态环境保护意识，严格落实生态环境保护责任，牢固树立绿水青山就是金山银山的理念，创新工作方式方法，积极探索有效衔接的联动工作机制，切实增强监管力度，推进自然资源资产均衡高效利用，有效防止损害生态环境的风险隐患。

（四）持续推进问题整改，不断提升问题整改质效。一是增强审计查出问题整改的自觉性和主动性，全面压实被审计单位的整改主体责任和主管部门的监督责任，建立审计整改联动机制，形成党委领导、人大监督、政府主导、部门落实的整改合力，推动审计整改落实更加高效有力。二是加强审计机关与纪检监察机关、巡察机构以及有关部门的联动，从严落实审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的严肃问责。

本报告反映的是此次州本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。这些问题，审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违纪违法问题线索，已依纪依法移交相关部门进一步查处。下一步，审计机关将认真督促整改，全面整改情况将于12月份向州人大常委会专题报告。