根据《中华人民共和国审计法》的规定，西双版纳州审计局于2022年7月6日至12月7日，对西双版纳州土地发展有限公司（以下简称州土发公司）2020-2021年度资产、负债、所有者权益等情况进行了审计，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

州土发公司成立于2020年2月，企业类型为有限责任公司，设董事会、监事会，工会及党政办公室、财务管理部、土地业务部、建设管理部、战略发展部、人力资源部、风险控制部、资本运营部、采购成控部等九个部门，现有员工16人，其中1人挂职，合同在编人员13人，2人劳务派遣。业务经营范围是土地储备（土地一级开发）、耕地占补平衡、城乡建设用地增减挂钩市场化运作、土地综合整治、未利用地开发、基本农田建设等土地综合开发项目的投资和建设；利用城乡建设用地等要素开展投融资和资本运作；开展储备土地的管护和综合开发利用。

州土发公司2020-2021年度主要经营业务是：受西双版纳州自然资源和规划局和西双版纳州土地矿产储备中心的委托，组织、实施2018 -2019年西双版纳州本级土地储备项目。

审计结果表明，州土发公司对其主要经营业务能做到基本履职，但本次审计也发现，州土发公司存在应计未计利息、超标准收取服务报酬、重大经济事项决策程序履行不到位、部分管理制度执行不到位等方面的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）企业财务的真实、合法、效益方面

1.借出资金未按合同约定计取应收利息641.55万元，也未进行账务处理。

2.超标准收取服务报酬和征地拆迁服务费。

3.2份委托财务咨询服务事项雷同，未见服务记录及成果资料，服务绩效不突出，国有资金损失浪费。

（二）重大经济决策履行方面

4.“三重一大”、《薪酬管理办法》和《绩效考核管理制度》决策制度建立滞后。

5.内控管理制度不健全，关键业务流程控制制度缺失。

6.采购管理制度执行不到位。

7.服务采购程序违规：询价采购中违规将报价最高者确定为中标人，评标专家、询价小组成员确定不合规。

（三）贯彻中央八项规定精神及厉行节约方面

8.无公函接待，涉及金额0.85万元。

9.违规报销服务对象费用0.36万元。

10.违规报销工作餐费0.33万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，州审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对借出资金未按合同约定计取应收利息641.55万元，也未进行账务处理问题，要求州土发公司严格执行《中华人民共和国会计法》的相关规定，按合同约定计取利息并进行会计核算；对超标准收取服务报酬和征地拆迁服务费问题，要求州土发公司与州土地矿产储备中心一起进行清理和划分，对多收取的服务报酬和征地拆迁服务费应予归还原资金渠道；对委托财务咨询服务事项雷同，国有资金损失浪费问题，已移送相关部门处理；对重大经济决策履行方面存在的4个问题，要求州土发公司建立健全内部管理制度，严格执行内部管理制度，明确职责权限，将权利与责任落实到位，妥善保存采购文档、资料和记录，防控经营风险及管理风险；对贯彻中央八项规定精神及厉行节约方面存在的3个问题，审计期间已要求州土发公司及时收回违规报销资金费用，立行立改。

针对发现的问题，州审计局建议：一是州土发公司应认真学习《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》等相关采购的法律法规，认真贯彻落实国有企业“三重一大”决策制度，防范决策风险，同时要强化购买服务管理和绩效，确保资金使用安全和规范，避免国有资金损失浪费。二是严格规范财务管理和会计核算，提高会计信息质量，加强内控制度建设及规范内部控制管理，进一步提升企业的发展活力，提高国有资本运营效率和实现国有资本的保值增值。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，州土发公司进行了整改：对借出资金未按合同约定计取应收利息641.55万元，也未进行账务处理问题，州土发公司已按合同约定完成两笔利息的计提并完成账务处理；对多收取的服务报酬和征地拆迁服务费问题，已与州土地储备中心对费用进行了清理和划分，草拟了《2018年和2019年西双版纳州本级土地储备专项债券项目服务报酬和土地征收工作经费分配方案》，待上级部门审批后退回应清退资金；对委托财务咨询服务事项雷同的进一步细化评估，原已支付的32万元不退回，剩余的44万元将不再支付，并终止两家会计师事务所合同，并对财务管理部负责人进行了约谈；对于重大经济决策履行方面问题存在的4个问题，州土发公司制定了公司《内部控制手册》，明确各部门各岗位职责权限，将权利与责任落实到位，防范经营风险和管理风险；对贯彻中央八项规定精神及厉行节约方面存在的3个问题，审计期间已立行立改，收回资金1.32万元。