根据《中华人民共和国审计法》的规定，西双版纳州审计局于2022年5月至7月对西双版纳职业技术学院（以下简称版纳职院）财务管理及往来款项管理情况进行了专项审计调查，并就有关事项进行了延伸。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

截至2021年12月31日，版纳职院在编教职工人数408人，编外人员人数36人。2021年年初结转结余545.66万元，本年收入25 205.58万元，本年支出25 107.98万元，2021年年末结转结余643.26万元。债务总规模165 420万元，资产负债率为50.94%。

审计结果表明，版纳职院自建校以来，遵循“立志厚德，强能精业”的校训，为我省培养、输送人才发挥了积极作用。但版纳职院在往来款管理、食堂经营管理、学籍信息管理、资产管理、财务管理等方面还存在不足，需要进一步完善和加强。

二、审计发现的主要问题

（一）违规收取学生食堂水电费、折旧费共计287.91万元。

（二）应收未收租金、承包费等财政收入333.1万元。

（三）63名符合条件学生未享受国家助学金。

（四）食堂自主经营比例未达到60%。

（五）未设立学生食堂饭菜价格平抑基金。

（六）食堂经营监管不到位，存在承租方将食堂分包并收取租金的问题。

（七）未及时更新学生异动数据。

（八）违规报销研究生费用13.82万元。

（九）虚报生均预算人数8人。

（十）应计未计固定资产10 005.29万元。

（十一）往来款管理混乱，长期挂账不清理，存在风险隐患。

(十二）超标准报销差旅费0.84万元。

（十三）以前年度审计发现问题未整改。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，西双版纳州审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对于违规收取学生食堂水电费、折旧费的问题，要求版纳职院将违规收取的水电费、折旧费全部专项用于学生食堂平抑基金，确保学生食堂菜价得到有效降低，让广大学生真正享受到实惠；对于应收未收租金、承包费等财政收入的问题，要求将补收的财政收入上缴州级国库；对于符合条件的学生未享受国家助学金的问题，要求版纳职院严格落实家庭经济困难学生认定及资助政策，确保重点保障学生应助尽助，仍在校就读学生尽快纳入资助系统管理，享受资助优惠政策；对于食堂自主经营比例未达到60%的问题，要求版纳职院合理设置自主经营学生食堂与引入社会力量经营食堂比例，提高自主经营学生食堂的比例；对于未设立学生食堂饭菜价格平抑基金的问题，要求版纳职院尽快建立学生食堂饭菜价格平抑基金制度，并用于学生食堂基本大伙（包括社会企业经营的食堂）进行补贴，抑制饭菜价格过快上涨；对于食堂经营监管不到位，存在承租方将食堂分包并收取租金的问题，要求版纳职院严格按照合同条款，加强食堂管理，杜绝承租方向分包商收取租金，确保食堂菜价得到有效降低；对于未及时更新学生异动数据的问题，要求版纳职院严格执行工作流程，对学生的异动情况及时录入学信网，保证学籍信息准确、真实；对于违规报销研究生费用的问题，要求版纳职院收回违规报销的研究生费用并返回原资金渠道；对于虚报生均预算人数的问题，要求版纳职院每年严格按照全日制高等职业学历教育在校生人数申报生均预算补助；对于应计未计固定资产的问题，要求版纳职院进一步加强固定资产的管理，统一建账核算，由资产管理部门统一登记管理，严格按规定及时完整的进行财务核算；对于往来款管理混乱，长期挂账不清理，存在风险隐患的问题，要求版纳职院加强往来款管理，对往来款及时清算，查明原因，分清责任，按照规定程序批准并核销；对于超标准报销差旅费的问题，要求版纳职院收回超标准报销的差旅费并上缴省级财政；对于以前年度审计发现问题未整改的问题，要求版纳职院严格落实主要负责人是审计整改工作的第一责任人的责任，加大审计整改力度。

针对发现的问题，西双版纳州审计局建议：一是全面落实学生各项资助政策。加强学生入学信息的管理和监督，对建档立卡贫困户、低保户，残疾学生做实入学信息的登记，加强与相关部门的沟通联系，实现信息共享，帮助经济困难学生解决实际问题。二是加强食堂管理。成立自主经营的食堂，杜绝层层转包，确保食堂菜价得到有效降低。三是及时清理往来款长期挂账，加强催收力度，对历史遗留问题形成的往来款进行清理，查明原因，按规定收回或报批核销，防止国有资产流失。四是加强资产的核算和管理，定期组织相关部门对资产进行盘点清查。五是加强财务人员学习培训，及时掌握最新的财经法规，防止政策执行出现偏差。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，被审计单位及时进行了整改。对于违规收取学生食堂水电费、折旧费以及未设立学生食堂饭菜价格平抑基金的问题，版纳职院制定了《西双版纳职业技术学院学生食堂饭菜价格平抑基金实施方案》并报主管部门备案，学院将收取的电费、折旧费转入学生食堂饭菜价格平抑基金账户；对于应收未收租金、承包费等财政收入的问题，版纳职院已全部收回并上缴州级财政；对于符合条件的学生未享受国家助学金的问题，经版纳职院核实，有9名学生不符合补发条件，其他符合条件学生学院于2023年2月3日累计补发294 240元；对于食堂自主经营比例未达到60%的问题，版纳职院修订《西双版纳职业技术学院食堂自主经营管理办法》，明确食堂账目核算纳入财务统一管理，通过公开招标方式，引入餐饮服务团队对学生食堂进行日常运营管理，与引进服务团队签订《西双版纳职业技术学院自主经营食堂共同目标责任合同》；对于食堂经营监管不到位，存在承租方将食堂分包并收取租金的问题，版纳职院已将分包食堂的经营权收回；对于未及时更新学生异动数据的问题，修订完善《西双版纳职业技术学院学籍异动办理流程》，制定《西双版纳职业技术学院学籍异动手续办理规定》，优化学籍异动办理流程，提高学籍异动手续办理效率，规范管理学籍异动手续办理工作，对办理时限、需提供的材料等具体事项作出明确规定。定期核查统计学籍数据，及时更新学籍异动情况；对于违规报销研究生费用的问题，版纳职院已全部收回并上缴州级财政；对于虚报生均预算人数的问题，版纳职院制定了《西双版纳职业技术学院学籍数据采集与使用管理办法》，要求各部门在今后的工作中做好学籍数据的规范管理；对于应计未计固定资产的问题，版纳职院资产科已完成补录，财务科根据资产科录入情况，作了账务处理；对于超标准报销差旅费的问题，已全部收回并上缴省级财政专户；对于以前年度审计发现问题未整改的问题，已全部收回并上缴省级财政；对于往来款管理混乱，长期挂账不清理，存在风险隐患的问题，该问题正在整改中。