刘念代表：

您提出的《关于进一步加强全州国有企业财务预算管理的建议》（第25号）交我们办理，现答复如下：

企业的预算管理是进一步完善企业内部控制，提升现代化管理能力的重要抓手，有利于企业达成战略规划、协调内部职能部门和绩效考核评价。近年来，从国务院国资委到各省市国资委都在积极探索真正适用于我国国有企业的预算管理方式，不仅仅是企业财务方面的预算编制，而是覆盖企业从战略、经营到考核的综合性管理系统，即全面预算管理体系，主要包括业务预算、资本预算、筹资预算和您建议中所提出狭义范围的财务预算。

一般来说，企业的全面预算管理是一种围绕战略目标，通过预测筹划与中期执行最大程度地实现目标的企业综合性管理系统，预算执行的结果能够为绩效考核提供客观依据，从而实现企业战略、预算和绩效三者间的完整闭环。自西双版纳州全面启动深化国有企业改革工作以来，在州委、州政府的正确领导下，在省国资委的工作指导下，根据《西双版纳州国企业改革三年行动实施方案（2020—2022年）》、《西双版纳州国有企业改革发展三年行动实施方案（2023—2025年）》要求，通过加强国有企业发展战略和规划审核、优化激励约束机制和加快实现业财一体化等工作，州属企业全面预算管理体系正逐步搭建。

一、州属企业推动全面预算管理的情况

根据西双版纳州全面深化国有企业改革三年行动的工作部署和总体要求，州国资委根据战略规划、预算管理、绩效考核的逻辑框架，按照“成熟一项推进一项”的原则，逐步稳妥搭建完善全面预算管理完整体系。

（一）战略规划

企业的战略规划是企业实现高质量可持续发展目标前提，也是企业年度计划和预算编制的基础，全面预算的推动必须与企业战略规划紧密结合。为了充分发挥企业战略规划的核心引领作用，按照国企改革三年行动中有关加强企业发展战略和规划审核的要求，2022年，州国资委研究制定了《西双版纳州国有企业战略规划管理办法(暂行）》，对州属企业战略规划的制订程序、内容进行审核，对其实施情况进行监督，并对企业的主业和经济布局结构调整工作进行管理和指导。随后紧密围绕省、州“十四五”规划和西双版纳州“一城两区”建设、“七大”重点产业发展计划，督促指导州属企业完成了集团2022-2035年中长期发展战略规划，对集团未来发展的总体战略、发展策略、保障体系和实现路径进行了详细合理的规划，科学预测未来五年的资产、负债、收入、利润等经济指标并作为任务目标，抓紧推动州属企业战略目标规划工作落实落地，为全面预算管理体系的搭建打下奠基石。

（二）预算管理

预算的编制是全面预算管理体系最核心和复杂的阶段，根据《云南省省属企业全面预算管理办法》的指导内容，云南省国有企业的全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算和薪酬预算几个版块，州国资委结合目前我州国有企业实际情况，按照国企改革三年行动中健全市场化经营体制机制、完善企业负责人薪酬管理和优化薪酬分配制度的具体工作要求，全面启动了州属企业的薪酬预算、资本预算，初步推动企业预算工作。

1.薪酬预算。2021年州国资委印发出台了《西双版纳州州属企业工资总额管理办法》和《西双版纳州州属企业工资总额管理办法实施细则（试行）》，全面启动州属企业工资总额预算管理，按照“效益增工资增，效益降工资降”的原则，分类、分级实施工资总额预算，紧密围绕发展战略、经营业绩目标和人力资源管理需求制定企业年初工资总额预算，经过年度执行和调整，在次年年初结合预算完成情况进行工资总额的清算。目前3户州属监管企业及下属全级次子企业均已纳入工资总额预算管理，其中2户企业和部分子企业通过工资总额预算实现了企业经营业绩与员工薪酬双增长，从而达到企业工资总额与经营效益、绩效目标的有效联动。

同年州国资委出台了《西双版纳州州属企业负责人薪酬管理暂行办法》，结合企业负责人年初战略规划、经营业绩目标设立和年终绩效考核，科学合理进行企业负责人薪酬分配，坚持现代企业制度完善，逐渐向市场化经营体制机制转型。对集团公司董事长、总经理2名州管干部按照相关薪酬管理办法实行年薪制管理，对其余3名担任集团公司高级管理人员的州管干部按照相关规定，以薪酬管理办法为基础进行合理的薪酬分配。工资总额预算与企业负责人薪酬管理基本补全了州属企业实行全面预算管理体系中的薪酬预算版块。

2.资本预算。2022年州国资委印发出台了《西双版纳州州属企业投资监督管理办法（暂行）》和《西双版纳州州属企业投资项目负面清单（暂行）》，推动国有企业规范投资管理，健全决策科学、投向合理、运行规范的投资管理体系，并指导州属企业实现中长期战略规划和资本预算的有效结合，将战略规划中的投资目标进一步细化分解为年度投资计划，在计划中详细列明固定资产投资、股权投资、金融投资和其他投资具体规划，按年度报州国资委审查，并作为目标任务列入企业负责人经营业绩考核责任书中，与绩效考核有效衔接。

3.财务预算。按照《公司法》、《西双版纳州国资委监管权力和责任清单》等有关文件规定，州国资委每年度审查州属企业的预算开展情况，布置安排下一年度企业预算编制工作，对州属企业财务预算的编制和执行进行指导和动态监控，同时，根据公司章程中履行出资人职责机构的权利义务，经党委会审议核准公司年度财务预算方案。

（三）绩效考核

企业的绩效考核是全面预算管理体系搭建中的关键一环，也是战略规划和预算编制执行的最终落脚点。2021年我州制定并印发实施《西双版纳州州属企业负责人经营业绩考核暂行办法》，考核期初由州属企业根据企业战略规划和全面深化国企改革三年行动方案的有关要求，细化分解提出本年度企业负责人经营业绩考核任务目标，州国资委对考核目标进行审核，通过与企业反复沟通后最终确认，与企业签订经营业绩责任书；考核期中，对任务目标值完成情况实行动态监控，并对完成进行不理想的企业提出预警；考核期末，州国资委根据经审计的经营业绩成果对照考核初期签订的经营业绩责任书，对企业进行完成情况考核，形成考核意见。目前，州国资委已连续两年开展对绿洲国投集团负责人经营业绩考核，考核结果已运用于企业负责人薪酬管理，与薪酬预算紧密结合。同时，期末整个经营业绩考核工作的开展也是对前期战略规划和中期预算执行情况的整体审核评定。

二、州属企业财务预算管理面临的困难问题

近年来，随着全面深化国有企业改革工作的不断推进，州国资委逐步健全完善州属企业全面预算体系的各个版块，但在前期各项工作开展，特别是财务预算编制的执行过程中，仍存在不同程度不同层级的问题亟待解决。

（一）机构设置不合理。按照从国务院国资委到云南省国资委有关全面预算工作的指导意见，要求各国有企业建立企全面预算管理的委员会或领导机构，但基于目前州属企业人力资源缺乏和中高层技术型人才匮乏的现状，单独设立专门用于协调编制全面预算的顶层机构，安排专人负责预算编制还存在很大难度。在实际操作中也出现了，部门沟通协调不畅和财务预算难以细化的问题。

（二）脱离企业战略目标。财务预算管理应该与其本身的战略发展紧密联系，相辅相成，但是在实际执行过程中，企业实施的财务预算管理与制定的企业战略目标未实现协调统一，导致预算进行细化编制的过程中，实际经营状况与战略规划目标结合不够紧密，未能有效衔接。

（三）缺乏预算的信息化管理。目前州属企业的财务预算编制基本上还是通过手工、office 办公软件等辅助工具收集、传递预算信息，人工汇总预算数据，编制效率低、准确性差、编制周期长，特别是对州属集团企业而言，下级子公司数量多，预算业务量大，给集团本部汇总编制人员增加了很多无效的工作量。在财务预算执行过程中，集团企业由于信息化建设程度不足造成的信息传递速度和效率低，管理层与预算执行单位的信息不对称，下级子企业与集团总部信息不对称，同样影响着执行过程中的预算调整，阻碍财务预算管理的有效实施。

三、下一步工作思路

基于目前州属企业推进财务预算管理中出现的问题和企业面临的制度不健全、人才短缺的现实状况，下一步我们将认真梳理存在的困难问题，按照推进全面预算管理工作要求，集中力量重点推动企业财务预算管理，做到“成熟一项推进一项”。

（一）建立健全预算管理制度。根据省国资委相关指导意见年内出台州本级层面预算管理办法，督促州属企业健全和完善企业内部控制制度中有关预算管理相关制度，进一步加强制度的实用性、可操作性，督促企业将预算管理制度落实到位，使预算的编制、执行能够在制度的作用下规范有序开展。

（二）加强企业高技能人才配备。进一步加强州属企业，特别是集团企业的人员配备，积极向州委组织部争取为绿洲国投集团配备财务总监，鼓励集团加大市场化招聘力度，加强中高层技术型人才引进，结合州属企业实际建立适合自身发展的预算管理组织机构，根据企业业务特点和管理模式来确定职责并分工，促进各部门的协调沟通，平衡企业各方利益，构建合理的组织保障。

（三）扎实推进财务预算细化与执行。在年内集中力量夯实财务制度建设、人员配备和培训指导等预算管理前期基础工作，扎实推进明年年初州属企业财务预算管理的分解和细化，紧密围绕企业战略目标和资金收支两条线，在州属企业原有的财务预算方案基础上，进一步将财务预算细化分解到采购、销售、基建、对外投资、人工成本和筹资等生产经营各个具体环节，将企业的各项经济活动都纳入规范、科学的管理轨道。

（四）加强企业战略导向作用。坚持战略引导预算的思想，加强对州属企业战略目标设定与财务预算管理方面的培训，进一步强化对州属企业战略规划合理性、可行性的审查，使业务层面真正执行的人能够支持企业战略、关注财务预算，能够将战略思维融入财务预算管理，并根据企业的未来战略目标来确定年度经营目标，能够实现对财务预算年度经营目标的量化和可操作性。

（五）加强县市预算管理指导。督促县（市）国资委积极按照国企改革三年行动实施方案的具体工作要求和任务安排，稳妥推进县属企业的预算管理工作，加大对县（市）国资监管工作的指导力度，按照全面推动构建国资监管“一盘棋”的工作要求，年内计划两次到县（市）督查，重点针对县属企业预算管理制度体系的搭建、财务预算编制和执行的情况、预算完成情况的绩效考评等方面进行调研和指导。

感谢您对全州国有企业发展工作的关心和支持。

 

 

 西双版纳州人民政府国有资产监督管理委员会

                                                                         2023年7月24日